In 2012 liet ik een website bouwen voor mijn bedrijf. Toen ik mijn inkomstenbelastingaangifte deed, vroeg ik me af of het mogelijk was om een extra belastingaftrek te krijgen hiervoor. Hieronder geef ik aan dat ik tot de conclusie ben gekomen dat ik gebruik kan maken van de investeringsaftrek, specifiek de kleine investeringsaftrek, voor de kosten van het bouwen van mijn website. Omdat mijn ervaring laat zien dat deze belastingmogelijkheid vaak over het hoofd wordt gezien, leek het me nuttig om mijn bevindingen te delen.
Voor ondernemingen is er een speciale investeringsfaciliteit, de zogeheten kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Als je als ondernemer investeert in bedrijfsmiddelen kun je een extra aftrek krijgen. Bij het doen van je aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting moet je ervoor kiezen om gebruik te maken van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek.
De ondergrens van de benodigde investeringen bedraagt in 2013 en in 2012 EUR 2.300. Het percentage extra aftrek bedraagt 28% van het investeringsbedrag, tot een bedrag van EUR 55.248. Daarna blijft de aftrek gemaximeerd tot EUR 15.470. Vanaf EUR 102.311 neemt de investeringsaftrek af met 7,56% over het geïnvesteerde surplus. Samenvattend, als je een bedrijfsmiddel koopt voor EUR 5.000, kan de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek EUR 1.400 bedragen. Het enige wat je moet doen is in je aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting ervoor kiezen om hiervan gebruik te maken.
Voor mijn onderneming is de website een soort uithangbord en fungeert dus als een bedrijfsmiddel. Het bouwen van mijn website kostte meer dan EUR 2.300, dus de ondergrens was ook gehaald. De enige hobbel was het identificeren en rubriceren van de kosten die betrekking hadden op de investering in de website.
Bij het doen van mijn administratie had ik in eerste instantie alle kosten die betrekking hadden op het bouwen van mijn website onder de grootboekrekening softwarekosten gerubriceerd. Hierdoor waren de kosten voor het bouwen van mijn website niet inzichtelijk. Bij het invullen van mijn aangifte inkomstenbelasting was het dus noodzakelijk om de softwarekosten, zoals bijvoorbeeld de aanschaf van applicaties, van de investering in de website te scheiden. De facturen van de website-bouwer heb ik apart genomen, waardoor ik de benodigde informatie voor het invullen van mijn aangifte inkomstenbelasting paraat had.
Het toepassen van de kleine investeringsaftrek betekent niet dat u de investering op uw balans moet activeren. Als dit het geval was, zou u de kosten niet in één keer kunnen aftrekken. Het is goed om te weten dat er een uitzondering is voor immateriële activa, zodat u kunt kiezen of u een investering in immateriële activa (website) in het productiejaar direct van uw winst aftrekt of niet. Door de kosten van immateriële activa te identificeren en te classificeren, bouwt u ook extra flexibiliteit in met betrekking tot de spreiding van uw bedrijfswinsten. De investeringsaftrek voor uw website biedt dus meerdere fiscale voordelen en mogelijkheden.
Wilt u meer weten over hoe u de investeringsaftrek voor uw website kunt toepassen? Neem dan contact met ons op! We helpen u graag verder met al uw vragen en fiscale behoeften.
