Reverse-charging Dutch VAT
Contact Hendrik-Jan van Duijn

Reverse-charging Dutch VAT

When you do not pay VAT on your revenue to the tax authorities, but to the entrepreneur to whom you offer your services instead, you reverse-charge VAT. When and how to apply this mechanism is explained below.

Conditions
As of June 2, 2017, the reverse-charging mechanism is no longer optional, but mandatory in the following situation:

Deliveries of game consoles, laptops, tablets, cellphones or microchips with a total value of EUR 100.000 or more;
Telecommunication services to a customer who in his turn provides telecommunication services as well;
In specific cases of deliveries concerning property or real estate, when your customer prefers the delivery to be subjected to VAT;
For sales of real estate, based on a pledge or mortgage, Dutch tax authorities charge VAT twice. Not only should a debtor pay VAT for the delivery to the pledgee, but for the delivery of the pledgee to the purchaser as well. If the purchaser is an entrepreneur, the debtor has to reverse-charge the VAT on both deliveries.

Compliance
Invoice
Invoices for the previously mentioned services or deliveries should always mention ‘VAT reverse-charged’ and the VAT number of the entrepreneur to whom you paid the VAT. However, you may not include the VAT itself on the invoice, since Dutch law prohibits accepting such invoices when reverse-charging VAT is mandatory. Did you accept such an invoice or an invoice without the ‘VAT reverse-charged’ label? Then tax authorities will probably reject your application for VAT deduction. If that is the case,  only approval of the State-Secretary will grant you deduction over the VAT you paid.

VAT return
In the VAT return, you declare the revenue for which you reverse-charged VAT. Where the revenue should be mentioned, depends on the service or delivery in question. For services to foreign European entrepreneurs, as well as export outside EU-borders, the revenue should be declared in section 3a. Revenue of all other services or deliveries falls under section 1e.

If, on the other hand, VAT was reverse-charged to you, both VAT and the compensation you paid are to be declared. VAT on import transgressing EU borders should be mentioned in section 4a. Section 4b is intended for intra-community deliveries. VAT on the remaining services or deliveries falls under section 2a. Furthermore, in case you are entitled to VAT deduction, you may deduct the reverse-charged VAT as input tax in the VAT return.

Please do not hesitate on contacting us for more information or assistance in applying the reverse-charge mechanism.

Tags

Meer blogs van Hendrik-Jan van Duijn

Dutch Tax Plan 2020: Corporate Income Tax Changes Brexit: voordelen of nadelen voor Nederland? Vermogen anonimiseren via CV Belastingplan 2019: Wat wordt realiteit? Opgelet: aangifteplicht benchmarkrapportage Belastingplan 2019 Moet een stichting voortaan de jaarrekening deponeren? Zaken doen in Japan Zaken doen in Singapore South Dakota zet de toon voor de VS’ nieuwe Sales Tax-beleid Voorwaarden voor belastingplicht Malta en zeelui: een perfecte fiscale match Vermijd een oplopende belastingschuld door het juiste belastinguitstel Belastingplan 2018 Dividendbelasting: Krijgt Rutte III zijn zin? Wijziging wet inzake landenrapport juni 2017 Afvalbeheersbijdrage verpakkingen Indienen van een bezwaarschrift: tips & tricks FBI – De Fiscale beleggingsinstelling VBI – Vrijgestelde beleggingsinstelling Werken met het nieuwe vaste inrichting (VI) concept na BEPS Actie 7 Einde VAR voor ZZP’ers Btw-aftrek op kostbare diensten verandert in 2018 BTW Aangifte Nederland Belastingaangifte Boetes Nultarief voor BTW op intracommunautaire levering van goederen Dutch VAT on the lease of parking space Omzetbelasting aangifte Buitenland BTW op het live verlenen van digitale diensten Milieubelastingen Oninbare BTW terugvragen BTW op waardebonnen en vouchers What does a negative VAT balance on your Balance sheet entail in the Netherlands? Dutch VAT and cross-border services BTW-verleggingsregeling Belasting advies Btw op de verkoop van een onderneming BTW op verhuur als parkeerruimte BTW op verhuren met koopoptie Is BTW ook van toepassing op sponsoring? BTW-schuld op de balanspost Belastingen voor particulieren Belastingen voor ondernemers Gemeentebelastingen Belastingen en de Ontwikkelingen Bitcoins en Andere Cryptovaluta Country-by-country reporting doetbelang transfer pricing toenemen Belastingvoordeel 2015 Belastingrente Deelnemersvrijstelling Vraag en antwoord lijfrente Krijgt innovatie de ruimte? Crowdfunding: populair, maar nog niet uitgekristalliseerd Dividendbelasting op dividenden naar de Nederlandse Antillen: mag dat of niet? Beantwoording vragen wetsvoorstel ATAD1 Conceptbesluit informatieverschaffing schakelvennootschappen gepubliceerd Investeringsaftrek voor mijn website?