Op basis van de benchmark rapportage, kan de DNB de legitimiteit van transacties onderzoeken.
Contact Lisbeth de Laet

Opgelet: aangifteplicht benchmarkrapportage

Wet Financiële Betrekkingen Buitenland van maart 1994 legt Bijzondere Financiële Instellingen of BFI’s een aangifteplicht op. Daardoor moeten BFI’s jaarlijks een benchmarkrapport indienen bij De Nederlandsche Bank (DNB) zodat die de legitimiteit van de BFI’s financiële transacties kan nagaan. Die plicht wordt echter vaak vergeten. Het is dan ook hoog tijd om actie te nemen.

BFI: Bijzondere Financiële Eenheid

Elke onderneming of instelling gevestigd in Nederland (en dus ingezetene) wordt als een BFI beschouwd, ongeacht de rechtsvorm, waarvan:

  • niet-ingezetenen direct of indirect deelnemen, al dan niet via aandelenkapitaal, of invloed uitoefenen; en
  • het doel of de activiteiten, al dan niet in combinatie met andere groepsactiviteiten, zich in belangrijke mate richten op:
    1. het hoofdzakelijk in het buitenland aanhouden van activa en passiva; en/of
    2. het doorgeven van omzet aan buitenlandse groepsmaatschappijen die bestaat uit in het buitenland verkregen royalty- en licentieopbrengsten; en/of
    3. het genereren van omzet en kosten die hoofdzakelijk afkomstig zijn uit herfacturering van en naar buitenlandse groepsmaatschappijen.

 

Aangifteverplichting benckmarkrapportage

Welnu, als uw onderneming of instelling onder de bovenstaande definitie valt, is het een BFI. U bent dan ook wettelijk verplicht jaarlijks een benchmarkrapportage in te dienen bij de DNB. Dat houdt ook in dat u de onderneming ook als BFI bij de DNB hoort te registreren. Op basis van de benchmarkrapportage, die de betalingsbalans en internationale investeringspositie weergeeft, kan de DNB dan de legitimiteit van uw transacties toetsen. Zo’n jaarlijkse benchmarkrapportage kan overigens ook voordelig zijn voor de ondermeing zelf, aangezien de rapportage de jaarlijkse groei en economische levensvatbaarheid of houdbaarheid in kaart brengt.

 

Hebt u meer vragen over de benchmarkrapportage of de aangifteplicht? Aarzel dan niet om contact met ons op te nemen.