Allocation d’investissement à petite échelle

On nous a récemment posé un certain nombre de questions sur la déduction pour investissement, et plus particulièrement sur la déduction pour investissement à petite échelle. Vous trouverez ci-dessous des questions fréquemment posées sur l’allocation d’investissement à petite échelle, notamment:

 

Qu’est-ce que l’allocation d’investissement à petite échelle?

Pour les entreprises, il existe une facilité d’investissement spéciale, appelée déduction pour investissement à petite échelle. Si, en tant qu’entrepreneur, vous investissez dans les ressources de la société, vous pouvez obtenir une déduction supplémentaire si vous utilisez la déduction pour investissement à petite échelle. Lorsque vous produisez votre déclaration de revenus ou votre déclaration de revenus des sociétés, vous devez choisir d’utiliser la déduction pour investissement à petite échelle.

Comment fonctionne l’allocation d’investissement à petite échelle?

La déduction pour investissement à petite échelle est une facilité fiscale pour les entrepreneurs. Cela s’applique aux entrepreneurs de l’impôt sur le revenu et aux entreprises de l’impôt sur le revenu des sociétés. L’entrepreneur doit investir dans un actif de l’entreprise ou dans des actifs de l’entreprise.

La déduction pour investissement à petite échelle est un élément de coût supplémentaire à prendre en compte dans votre déclaration d’impôt sur le revenu ou votre déclaration d’impôt sur les sociétés. Cela réduit donc vos bénéfices ou augmente vos pertes commerciales.

Quelles sont les conditions pour la déduction pour investissement à petite échelle?

Nous pensons que la condition la plus importante est que l’investissement individuel doit être supérieur à 450 EUR. Ensemble, tous les investissements doivent dépasser la limite de 2 300 euros. Les investissements spécifiques tels que le terrain et le goodwill, par exemple, sont des actifs exclus pour lesquels la déduction pour investissement à petite échelle ne s’applique pas. Lorsque vous vous engagez auprès d’une personne liée, il n’est également pas possible de recourir à la déduction pour investissement à petite échelle. Ce cercle de connectivité est plutôt limité. Vous devez donc soigneusement vérifier si vous remplissez les conditions.

A quel montant s’élève l’allocation d’investissement à petite échelle?

Si l’investissement dans les actifs d’exploitation dépasse un certain niveau, vous pouvez demander la déduction pour investissement à petite échelle. Le montant de l’allocation d’investissement à petite échelle peut être déterminé chaque année. La limite inférieure des investissements requis en 2013 et 2012 est de 2 300 EUR. Le pourcentage de déduction supplémentaire correspond à 28% du montant de l’investissement, jusqu’à concurrence de 55 248 EUR. Par la suite, la déduction reste plafonnée à 15 470 EUR. À partir de 102 311 EUR, la déduction pour investissement diminue de 7,56%.

Si vous achetez un actif d’entreprise pour 5 000 EUR, la déduction pour investissement à petite échelle s’élève à 1 400 EUR. Tout ce que vous avez à faire est de choisir d’utiliser la déduction pour investissement à petite échelle incluse dans votre déclaration de revenus ou votre déclaration de revenus des sociétés.

Qu’est-ce qu’un atout commercial?

Le 11 mars 1953, la Cour suprême a déclaré que les actifs sont: « les actifs appartenant à l’entreprise, qui, contrairement à ceux qui sont destinés au chiffre d’affaires, appartiennent au capital fixe et sont destinés à être utilisés pour l’exercice de l’activité utilisé.

Est-ce que l’allocation d’investissement à petite échelle s’applique également à la construction d’un site Web?

En 2012, Hendrik-Jan van Duijn avait fait construire un site Web pour DTS. Lors de la déclaration de revenus, il s’est demandé s’il était possible d’obtenir une déduction supplémentaire pour cela.

Nous indiquons ci-dessous, sur la base de laquelle nous en sommes arrivés à la conclusion, que vous pouvez utiliser la déduction pour investissement à petite échelle pour les coûts de construction de votre site Web. Comme notre expérience montre que cette possibilité fiscale est souvent négligée, il est utile de faire connaître le raisonnement sous-jacent.

Pour les entreprises, il existe une facilité d’investissement spéciale, appelée déduction pour investissement à petite échelle. Si, en tant qu’entrepreneur, vous investissez dans les ressources de la société, vous pouvez bénéficier d’une déduction supplémentaire. Lorsque vous produisez votre déclaration de revenus ou votre déclaration de revenus des sociétés, vous devez choisir d’utiliser la déduction pour investissement à petite échelle.

La limite inférieure des investissements requis en 2013 et 2012 est de 2 300 EUR. Le pourcentage de déduction supplémentaire correspond à 28% du montant de l’investissement, à concurrence de 55 248 EUR. Par la suite, la déduction reste plafonnée à 15 470 EUR. À partir de 102 311 EUR, la déduction pour investissement diminue de 7,56% sur le surplus investi. En résumé, si vous achetez un actif d’entreprise pour 5 000 EUR, la déduction pour investissement à petite échelle peut s’élever à 1 400 EUR. Dans votre déclaration de revenus ou votre déclaration d’impôt sur les sociétés, il vous suffit de choisir de les utiliser.

Pour DTS, le site Web est une sorte de bannière et constitue donc une ressource commerciale. La construction de ce premier site Web a coûté plus de 2 300 euros. La limite inférieure a donc également été respectée. Le seul problème était l’identification et la classification des coûts liés à l’investissement dans le site Web.

Lors de son administration, Hendrik-Jan a initialement classé tous les coûts liés à la création du site Web DTS sous les coûts logiciels du compte général. Par conséquent, les coûts de construction du site Web n’étaient pas clairs. Lors de la préparation de la déclaration de revenus, il était donc nécessaire de séparer les coûts liés aux logiciels, tels que l’achat d’applications, de l’investissement dans le site Web. Hendrik-Jan a ensuite pris les factures du constructeur du site Web séparément, afin de disposer des informations nécessaires pour remplir la déclaration de revenus.

L’application de la déduction pour investissement à petite échelle ne signifie pas que vous devez activer l’investissement dans vos actifs dans votre bilan. Si tel était le cas, vous ne pourriez pas déduire les dépenses en une fois. Il est bon de savoir qu’il existe une exception pour les immobilisations incorporelles, ce qui vous permet de choisir de déduire directement de votre bénéfice un investissement dans des immobilisations incorporelles (site Web) au cours de l’année de production. En identifiant et en classant les coûts des actifs incorporels, vous apportez également une flexibilité supplémentaire en ce qui concerne la répartition de vos bénéfices provenant d’une entreprise.

 

Avez-vous encore des questions sur l’allocation d’investissement à petite échelle? S’il en est ainsi, vous pouvez toujours nous contacter .

 

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