Het lijkt in de mode te zijn om een ‘foundation’ op te zetten voor vastgoedaankopen in Dubai en andere Emiraten. Diverse influencers pushen dit in hun content als een goed idee.
Hier wat overwegingen, waarbij we ervan uitgaan dat de rechtsvorm ‘foundation’ in de ogen van de Belastingdienst in grote lijnen vergelijkbaar is met de rechtsvorm ‘stichting’ in Nederland. Onderstaande geldt voor belastinginwoners van Nederland.
Wat zijn de fiscale gevolgen?
- Een foundation is juridisch een andere persoon dan jijzelf (heeft rechtspersoonlijkheid);
- Een foundation kan fiscaal echter functioneren als ‘afgescheiden particulier vermogen’ (APV). In dat geval vereenzelvigt de Belastingdienst jou met de foundation, waardoor je de bezittingen, inkomsten, enz. van de foundation in je persoonlijke aangifte moet opnemen.;
- Een APV is een ‘afgezonderd vermogen waarmee meer dan zijdelings een particulier belang wordt beoogd’;
- Als je dus vastgoed bezit via een foundation die als APV kwalificeert, moet je vastgoed opgeven alsof het van jou is;
- Hiervoor wordt een specifieke vraag in de aangifte inkomstenbelasting gesteld, die je naar waarheid moet beantwoorden;
- Stel dat het mogelijk is om de foundation zo in te richten dat deze niet kwalificeert als een APV, dan zou dit niet hoeven, maar dan ontstaat er een andere moeilijkheid;
- Een financiële bijdrage aan een ander, zonder (verwachte) tegenprestatie, kan worden gezien als een gift. De foundation is geen ANBI, dus gaat het in principe om een belastbare gift;
- Schenkbelasting kan op de schenker verhaald worden als de ontvanger niet afdraagt;
- Het ontvangen van een schenking (als die al kwalificeert als schenking – dus uit vrijgevigheid gegeven, zonder tegenprestatie) kan belastingvrij zijn, als de schenker in het buitenland gevestigd is. De foundation moet dan dus zonder twijfel fiscaal inwoner van de VAE zijn. Dit kan alleen bereikt worden door middel van kostbare ‘substance’.
Met andere woorden: aan een APV in Dubai heb je fiscaal niet veel, terwijl een foundation die niet als APV kwalificeert aardig wat fiscale complicaties op kan leveren. Bovendien zal niet altijd duidelijk zijn hoe de foundation kwalificeert.
Uiteraard is het wel van belang om goed na te denken over hoe je in buitenlands vastgoed investeert. Via de BV? In privé? Gefinancierd? Al deze scenario’s hebben verschillende fiscale consequenties die een belastingadviseur met je kan doornemen.
