Sinds 1 januari 2021 geldt er een belangrijke verplichting voor (hulp)intermediairs zoals advocaten, accountants en belastingadviseurs: bepaalde grensoverschrijdende fiscale constructies moeten worden gemeld bij de Belastingdienst. Deze meldplicht, opgelegd door de EU-richtlijn DAC6, is ontworpen om agressieve belastingplanning tegen te gaan en transparantie te bevorderen. Maar waarom is DAC6 belangrijk, en wat houdt het precies in?
Waarom is een actuele DAC6-analyse belangrijk?
Het niet voldoen aan de meldplicht kan leiden tot hoge boetes, oplopend tot € 1.030.000, en reputatieschade. Dit maakt het cruciaal om de DAC6-verplichtingen tijdig en correct na te komen. Ook gelden er strikte termijnen. Meldingen moeten namelijk binnen 30 dagen na het beschikbaar stellen, klaar zijn voor implementatie of het zetten van de eerste stap in een constructie worden gedaan. De tijdsdruk vereist een zorgvuldige en snelle aanpak.
Wat is DAC6?
DAC6 is een Europese richtlijn die bedoeld is om grensoverschrijdende constructies die mogelijk leiden tot belastingontwijking vroegtijdig aan te pakken. Door intermediairs en belastingplichtigen te verplichten om dergelijke constructies te melden, krijgen belastingautoriteiten meer inzicht in potentieel risicovolle structuren. Dit stelt landen in staat om sneller maatregelen te nemen tegen belastingontwijking.
Kernpunten van DAC6
Niet alle constructies hoeven te worden gemeld. Constructies met een grensoverschrijdend karakter zijn meldingsplichtig wanneer ze voldoen aan specifieke wezenkenmerken, de zogeheten hallmarks. Dit varieert van transacties met belastingparadijzen tot herstructureringen die belastingvoordelen opleveren. DAC6 is niet beperkt tot ‘agressieve’ constructies. Zelfs reguliere grensoverschrijdende transacties kunnen meldingsplichtig zijn, afhankelijk van de wezenkenmerken.
We gaan verder in op de meest voorkomende wezenkenmerken in onze blogs: Wezenkenmerk B: Een diepgaande analyse, Wezenkenmerk C: een diepgaande analyse.
Wie moet rapporteren?
Primair ligt de verantwoordelijkheid bij intermediairs zoals belastingadviseurs, accountants, notarissen of advocaten. In sommige gevallen verschuift de meldingsplicht naar de belastingplichtige zelf, bijvoorbeeld wanneer er geen intermediair betrokken is of wanneer deze vanwege geheimhoudingsplicht niet kan melden. Hoe dit in zijn werk gaat vind u in ons artikel “DAC6-meldingen in de praktijk”.
Hoe kunnen wij u helpen?
Bij ons bent u verzekerd van deskundige begeleiding om te voldoen aan DAC6. Wij bieden:
- Analyse van grensoverschrijdende constructies: Wij beoordelen of uw transacties meldingsplichtig zijn en geven u gericht advies.
- Assistentie bij tijdig melden: Hoewel de meldplicht bij u als (hulp)intermediair of belastingplichtige ligt, ondersteunen wij u met een nauwkeurige en tijdige voorbereiding.
- Formulering van pleitbare standpunten: Wij helpen u bij het vormen van een pleitbaar standpunt indien een constructie niet gemeld hoeft te worden. Een dergelijk pleitbaar standpunt kan beboeting voorkomen.
Plan een adviesgesprek over DAC6
Wilt u weten of uw constructies meldingsplichtig zijn of heeft u hulp nodig bij het voldoen aan DAC6? Neem dan vrijblijvend contact met ons op. DTS staat klaar om u te ondersteunen bij elke stap van het proces, van analyse tot rapportage.
