Recentelijk behandelde het Hof Amsterdam een interessante zaak die een aantal belangrijke aspecten rondom dividendbelasting en boetes belicht. Voor iedereen die betrokken is bij dividenduitkeringen kan deze zaak relevante inzichten bieden. In deze blog neem ik je mee door de details en leg ik uit wat het voor jou kan betekenen.
Wat was er aan de hand?
In deze zaak ontving X BV een naheffingsaanslag dividendbelasting, met daarbij een boete en belastingrente. De BV had de verschuldigde dividendbelasting namelijk niet op tijd betaald, waardoor er automatisch een verzuimboete werd opgelegd. Belangrijk om te weten is dat een verzuimboete in zo’n situatie eigenlijk standaard is. Er hoeft namelijk geen sprake te zijn van “opzet” of “grove schuld” voordat een boete kan worden opgelegd. Tenzij er een pleitbaar standpunt kan worden bewezen of er sprake is van “afwezigheid van alle schuld” (avas), blijft de boete staan.
De reden van de boete en wat dit betekent voor u
X BV voerde aan dat zij moest wachten op een aanslag dividendbelasting voordat zij de belasting kon betalen. Het Hof ging hier echter niet in mee: de informatie op het aangifteformulier maakt volgens het Hof duidelijk dat de dividendbelasting binnen een maand na de dividenduitkering betaald moet worden. Dit betekent dat ondernemers die dividend uitkeren goed op de hoogte moeten zijn van de betalingsdeadlines om te voorkomen dat er onnodige kosten ontstaan.
Heeft u kansen om de boete te verlagen?
Hoewel het Hof de boete terecht vond, werd het bedrag wel gematigd van €1561 naar €1000. Dit omdat X BV voor het eerst een dividenduitkering deed en mogelijk minder goed bekend was met de procedure(s). Daarnaast speelde ook mee dat X BV contact had gezocht met de Belastingdienst en het verschuldigde bedrag had gereserveerd. Deze overweging laat zien dat individuele omstandigheden soms tot matiging kunnen leiden. Heb je een boete gekregen? Dan is het altijd verstandig om deze zorgvuldig te bekijken en te overleggen of matiging mogelijk is.
De redelijke termijn
Een ander aspect van de zaak was het tijdsverloop. X BV gaf aan dat de behandeling van de zaak te lang duurde, waardoor de “redelijke termijn” werd overschreden. Het Hof erkende dit, maar sinds een recente uitspraak van de Hoge Raad geldt nu een drempelbedrag van €1000. Boetes die lager zijn dan dit bedrag worden niet verminderd vanwege termijnoverschrijding. Dit is handig om te weten voor ondernemers die in een soortgelijke situatie zitten.
Wat betekent dit alles voor u?
- Tijdig betalen: Dividendbelasting moet op tijd worden voldaan. Zorg er altijd voor dat de betalingsdata goed bekend zijn, zeker bij een eerste dividenduitkering.
- Boetematiging: Als je te laat bent, kunnen specifieke omstandigheden soms een lagere boete opleveren.
- Redelijke termijn: Boetes onder de €1000 worden over het algemeen niet aangepast wegens termijnoverschrijding. Daarboven is het altijd het proberen waard!
Conclusie
Het ‘gebied’ dividendbelasting kan – zeker voor nieuwe ondernemers die niet goed zijn ingelicht – de nodige problemen (met forse kosten) met zich meebrengen wanneer deadlines worden gemist. Deze zaak laat zien hoe belangrijk het is om deze zaken zorgvuldig en tijdig aan te pakken. Heb je vragen of wil je advies over dividenduitkeringen en fiscale verplichtingen? Neem gerust contact op! We helpen je graag om mogelijke valkuilen te vermijden en de financiële gezondheid van je onderneming te waarborgen
