Werknemersparticipaties zijn hot. De arbeidsmarkt is krap en het behouden van personeel is belangrijker dan ooit. Het is daarom essentieel om werknemers goed te motiveren en te belonen. Uit onderzoek van de ROM blijkt dat veel werkgevers die geen werknemersparticipaties toekennen, geen duidelijk beeld heeft bij de mogelijkheden. Wat zijn werknemersparticipaties en hoe gebruik je zo’n regeling voor het bedrijf en de werknemer? Dit artikel belicht belangrijke aspecten en aandachtspunten van werknemersparticipaties.
Wat zijn werknemersparticipaties?
Werknemersparticipaties zijn financiële participaties van werknemers in de onderneming waarvoor zij werken. Met een werknemersparticipatie kunnen ondernemingen personeel motiveren en binden door werknemers financieel te laten delen in de groei van uw onderneming. Hierbij worden de belangen van aandeelhouders en werknemers op één lijn gezet. In essentie houdt het in dat medewerkers de kans krijgen om mede-eigenaar te worden en/of te delen in de waarde toename van het bedrijf.
Verschillende soorten werknemersparticipaties
Er zijn verschillende mogelijkheden om werknemers te laten participeren in het bedrijf. Dit kan bijvoorbeeld door werknemers aandelen, opties op aandelen, certificaten van aandelen of Stock Appreciation Rights (SAR’s) te laten verwerven. Afhankelijk van de optie kun je ervoor kiezen om wel/of geen stemrecht aan de werknemers te geven en de mate van financiële betrokkenheid te variëren.
Aandelen geven werknemers direct eigenaarschap en kunnen gepaard gaan met stemrecht, waardoor ze invloed krijgen op belangrijke bedrijfsbeslissingen. Opties op aandelen bieden de mogelijkheid om in de toekomst aandelen te kopen tegen een vooraf vastgestelde prijs, wat hen motiveert om bij te dragen aan de groei van de onderneming. Certificaten van aandelen geven economisch eigendom zonder stemrecht, terwijl Stock Appreciation Rights (SAR’s) werknemers laten profiteren van de waardestijging van de aandelen zonder dat ze zelf veel geld in hoeven te leggen.
Door de juiste optie te kiezen kunnen werknemersparticipaties flexibel worden afgestemd op de behoeften van zowel het bedrijf als de medewerkers. Hierdoor sluiten de belangen van medewerkers nauwer aan bij die van de aandeelhouders en het management, wat vaak leidt tot meer betrokkenheid en binding van werknemers aan de onderneming.
Aandachtspunten bij werknemersparticipaties
Op 23 september 2024 is een brief van het Ministerie van Financiën gepubliceerd aan de Tweede Kamer. Tijdens gesprekken met vertegenwoordigers van werknemers en werkgevers binnen de Stichting van de Arbeid bespraken zij vier specifieke praktische obstakels bij de uitvoering van werknemersparticipaties die eigenaarschap bevorderen. Zij verwezen daarnaast naar de beperkte informatie die beschikbaar is.
- Een juiste bedrijfswaardering. Dit wordt gesteld als het grootste knelpunt bij aandelen van niet-beursgenoteerde bedrijven. Je moet het aandeel in het bedrijf waarderen bij ontvangst en daarna periodiek voor de belastingheffing in box 3.
- Doorlooptijd inzake vooroverleg. Er is vaak vooroverleg nodig over de waardering van niet-beursgenoteerde bedrijven. Er heerst echter een lange doorlooptijd door capaciteitstekort bij de Belastingdienst.
- Onzekerheid inzake het Box 3 stelsel. Een eventuele vermogensaanwasbelasting zou een negatief effect kunnen hebben op werknemersparticipaties die leiden tot eigenaarschap. Dit zou het gevolg kunnen hebben dat werknemers belasting moeten betalen terwijl zij nog geen contante opbrengst hebben ontvangen;
- Niet-aftrekbaarheid van kosten in de vennootschapsbelasting. In tegenstelling tot loon zijn schenkingen van aandelen of certificaten in de vennootschapsbelasting niet aftrekbaar.
Om te voorkomen dat jij hier ook tegen aanloopt is het belangrijk om je vooraf te laten informeren en de juiste participatievorm te kiezen voor jouw bedrijf en jouw specifieke wensen. DTS Duijn’s Tax Solutions kan hierbij helpen.
Werknemersparticipaties voor jouw onderneming?
De ‘war on talent’ heeft ertoe geleid dat alleen een salaris aanbieden vaak niet meer genoeg is om talentvolle werknemers aan te trekken. Dit geldt vooral voor millenials, die veel waarde hechten aan de mogelijkheid om mee te groeien met het bedrijf, onder andere door te participeren in de onderneming. Werknemersparticipaties geven het bedrijf daarom een grote voorsprong op de arbeidsmarkt.
Ondanks de voordelen blijkt dat van de werkgevers die nog geen gebruik maakt van werknemersparticipaties, er geen duidelijk beeld bij heeft. Dit blijkt uit een onderzoek van de ROM waarvan de resultaten ook zijn toegelicht in de voornoemde brief van 23 september 2024. Hieruit blijkt dat bijna 30% van de werkgevers die geen medewerkersparticipatie heeft, er te weinig vanaf weet of simpelweg niet weet waarom er geen gebruik van wordt gemaakt. Met het huidige ondernemersklimaat en de kenniseconomie is dit echter geen excuus meer om geen gebruik te maken van werknemersparticipaties.
Gebruik maken van werknemersparticipaties
Overweegt u een werknemersparticipatieprogramma voor uw bedrijf? Neem vandaag nog contact op met DTS Duijn’s Tax Solutions om te ontdekken hoe wij u kunnen ondersteunen bij de fiscale en juridische uitdagingen, en een effectief en compliant programma voor uw team kunnen opzetten.
