Met het Belastingplan 2025 worden diverse ingrijpende wijzigingen voorgesteld die betrekking hebben op de btw. Deze aanpassingen zijn onder andere van invloed op ondernemers in de vastgoedsector en op aanbieders van logies en culturele diensten.
In het Belastingplan 2025 zijn een aantal belangrijke wijzigingen voorgesteld op het gebied van de omzetbelasting (btw), die (pas) met ingang van 1 januari 2026 in werking zullen treden. Deze wijzigingen hebben zowel betrekking op diensten aan onroerende zaken als op het schrappen van het verlaagde btw-tarief voor bepaalde goederen en diensten.
Uitbreiding van de herzieningsregeling voor investeringen
De eerste wijziging betreft de introductie van een herzieningsregeling voor investeringsdiensten aan onroerende zaken. Momenteel geldt de herzieningsregeling enkel voor aankoop en (op)levering van (on)roerende investeringsgoederen, maar vanaf 2026 wordt dit uitgebreid naar diensten die een meerjarig karakter hebben en een drempelbedrag van € 30.000 overschrijden. Denk daarbij niet alleen aan verbouwingen, maar ook onderhoud. Er hoeft dus geen sprake te zijn van een ‘investering’ die in aanmerking komt voor investeringsaftrek voor de inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting.
Dit houdt in dat vanaf 2026 ondernemers de btw op investeringsdiensten over een periode van vijf boekjaren moeten herzien, afhankelijk van eventuele wijzigingen in het daadwerkelijke gebruik van de dienst voor belaste of vrijgestelde prestaties. Hoewel deze maatregel met name wordt ingevoerd om het gebruik van belastingbesparende constructies te ontmoedigen, biedt de regeling ook kansen: als een ondernemer een dienst eerst btw-vrijgesteld gebruikt en later voor belaste prestaties, kan een deel van de eerder niet-aftrekbare btw alsnog worden teruggevraagd.
Afschaffing van het verlaagde btw-tarief voor logies en culturele prestaties
Een andere belangrijke maatregel is de afschaffing van het verlaagde btw-tarief voor de volgende categorieën:
- Kunstwerken;
- Boeken, tijdschriften en kranten (fysiek en digitaal en uitleen);
- Sportbeoefening (voor zover niet vrijgesteld);
- Logies en short-stay-verhuur;
- Toegang tot musea, optredens en sportwedstrijden en bepaalde culturele goederen en diensten.
Vanaf 2026 wordt onder andere het verlaagde btw-tarief (nu 9%) voor logies afgeschaft en gaat het algemene tarief (nu 21%) gelden. Dit heeft gevolgen voor onder andere de verhuur van hotelkamers, vakantiehuizen, en stacaravans. Ook kortdurende logies voor specifieke groepen, zoals werknemers, studenten en asielzoekers, zal onder het algemene btw-tarief vallen. Kamperen blijft echter onder het verlaagde tarief vallen.
Voor bepaalde culturele diensten, zoals musea en concerten, geldt momenteel ook het verlaagde tarief van 9%. Dit tarief zal voor veel van deze diensten worden afgeschaft, met uitzondering van diensten zoals toegang tot attractieparken, bioscopen en circussen, waar het verlaagde tarief blijft gelden.
Wat betekent dit voor jouw onderneming?
Het is duidelijk dat de voorgestelde wijzigingen ondernemers raken in verschillende sectoren, van vastgoed tot de culturele sector. Het is daarom van belang om tijdig de financiële en administratieve impact van deze wijzigingen in kaart te brengen, zodat je goed voorbereid bent op de veranderingen.
Naast deze btw-wijzigingen bevat het Belastingplan 2025 ook belangrijke wijzigingen op andere fiscale gebieden die in onze andere blog worden besproken. Zorg dat je volledig op de hoogte bent van alle fiscale ontwikkelingen die van invloed kunnen zijn op jouw onderneming.
Heb je vragen over de bepaalde wijzigingen of wil je weten hoe je jouw bedrijf het beste kunt voorbereiden? Neem gerust contact met ons op voor advies op maat.
