Zwitserland heeft een van de meest ingewikkelde, maar tegelijkertijd meest aantrekkelijke belastingstelsels van Europa. Daarmee is het land naast groen, veilig, georganiseerd en dicht bij Nederland ook een geliefde emigratiebestemming voor ondernemers en/of hun bedrijven. Toch bestaat er veel onduidelijkheid over de Zwitserse heffingen.
Zwitserland is een federatie van kantons met elk hun eigen belastingsysteem op zowel persoonlijk als zakelijk niveau. Daarnaast is er ook federale heffing. De verschillen tussen de kantons van Zwitserland zijn groot. Ook binnen de kantons kunnen er verschillen bestaan, en de tarieven worden jaarlijks – doorgaans marginaal – bijgeschaafd. Om het nog ingewikkelder te maken is er zelfs wettelijke kerkbelasting in Zwitserland. Hier kun je jezelf echter van uitzonderen door te verklaren dat je niet kerkelijk bent.
Let op: het tarief is slechts een van de factoren die effectieve belastingdruk bepaalt. De wijze van vaststelling van de belastbare winst is ook van groot belang. Zo hebben sommige kantons bijvoorbeeld ruime vrijstellingen voor winsten uit innovatie.
WINSTBELASTING VOOR BEDRIJVEN
Hieronder een overzicht van de winstbelasting (VPB) tarieven in de verschillende Zwitserse kantons zoals die gelden in de hoofdsteden van die kantons in 2024 (inclusief de federale belasting). Zug is het laagst belaste kanton qua winstbelasting (11,85%). Bern heft het meest (20,54%).
De meeste kantons met tarieven onder de 15% zijn bezig met wetgeving die miljoenenwinsten met 15% gaat belasten. Dit in verband met de wereldwijde minimumbelasting die de OESO aan het invoeren is.
INKOMSTENBELASTING VOOR PERSONEN
Ook op persoonlijk niveau varieert de belastingheffing. Het kanton Schwyz heft in 2024 de laagste inkomstenbelasting (22,59%), het kanton Genève de hoogste (43,33%).
ZELF NAAR ZWITSERLAND
Als u overweegt uzelf, uw familie en/of uw bedrijf naar Zwitserland te emigreren, dan krijgt u te maken met diverse belastingen: er is exitheffing in de vpb, de conserverende aanslag in de IB, en als u een internationale groep van ondernemingen heeft, dan krijgt u te maken met transfer pricing. Daarnaast is het noodzakelijk om een goed begrip te hebben van de diverse Zwitserse heffingen.
DTS werkt met ervaren Zwitserse adviseurs samen om er zeker van te zijn dat u zowel aan Nederlandse als een Zwitserse kant volledig geïnformeerd bent.
